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2026年税务师职业资格考试试卷及答案解析（税法二）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）。

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.保险公司提供的保险服务

C.残疾人个人提供的应税服务

D.个人将购买的不动产对外赠与

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业当月销售化妆品应确认的增值税销项税额（适用税率13%）为（）万元。

A.14.53

B.15.00

C.13.60

D.12.31

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.视同销售货物行为，为货物交付其他单位的当天

4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物取得含税收入150万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.00

B.3.00

C.1.70

D.0

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.成品油

6.某白酒生产企业为消费税一般纳税人，2023年12月销售白酒取得不含税收入80万元，另收取品牌使用费10万元。该企业当月销售白酒应缴纳的消费税税额（适用比例税率20%，定额税额每500克0.5元）为（）万元。（假设白酒每吨售价=80000/500*2=320元/斤，大于50元/斤，定额税额按每500克0.5元计）

A.17.00

B.18.50

C.22.50

D.25.00

7.下列关于消费税纳税申报的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，于应税消费品生产完成后申报纳税

B.纳税人进口应税消费品，于应税消费品报关进口后7日内申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，于提货时代收代缴消费税

D.纳税人销售应税消费品，于销售合同签订当天申报纳税

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠的资产

9.某居民企业2023年度取得营业收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。已知该企业2023年度销售（营业）收入总额不超过300万元，则其2023年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出总额为（）万元。

A.30.00

B.50.00

C.80.00

D.130.00

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，属于固定资产的是（）。

A.存货

B.汽车租赁服务

C.作为投资性房地产管理的建筑物

D.机器设备

11.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，该企业当年发生符合规定的研发费用50万元，未形成无形资产计入当期损益。已知该企业适用研发费用加计扣除比例75%，则其2023年度企业所得税前应纳税所得额为（）万元。

A.100.00

B.87.50

C.125.00

D.75.00

12.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定一致即可

B.无形资产摊销方法由企业自行确定，但不得随意变更

C.企业使用固定资产的，应当从固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

D.企业外购的商标权，其计税基础为购买价款

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独生子女补贴

B.职务发明奖

C.省政府颁发的科技奖金

D.按照国家规定