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管理会计实训（预算编制操作）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）

1.下列关于固定预算与弹性预算的说法中，正确的是（）

A.固定预算编制方法简单，适应性强

B.弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据

C.固定预算适用于非盈利组织

D.弹性预算不考虑预算期内业务量水平可能发生的变动

2.某企业生产甲产品，预计单位产品的制造成本为100元，计划销售10000件，计划期的期间费用总额为900000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%。根据上述资料，运用全部成本费用加成定价法测算的单位甲产品的价格应为（）元。

A.240

B.253.33

C.239.4

D.200

3.下列各项中，不会对预计资产负债表中存货金额产生影响的是（）

A.生产预算

B.材料采购预算

C.销售费用预算

D.单位产品成本预算

4.在下列各项中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是（）

A.现金预算

B.销售预算

C.生产预算

D.产品成本预算

5.下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（）

A.增量预算

B.弹性预算

C.滚动预算

D.零基预算

6.下列各项中，综合性较强的预算是（）

A.销售预算

B.材料采购预算

C.现金预算

D.资本支出预算

第II卷（非选择题共70分）

二、判断题（共10分）

（总共5题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制现金预算和预计资产负债表的依据之一。（）

2.财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。（）

3.企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异等信息。（）

4.零基预算是为克服固定预算的缺点而设计的一种先进预算方法。（）

5.企业在编制零基预算时，需要以现有费用项目为依据，但不以现有的费用水平为基础。（）

三、简答题（共15分）

简述弹性预算的优点及适用范围。

四、案例分析题（共25分）

某企业生产A产品，预计2024年各季度的销售量分别为1000件、1200件、1500件和1800件。该产品预计单位售价为200元。假设该企业每季度末的产成品存货按下一季度销售量的10%确定，各季度期初存货为上季度末的期末存货。2023年末的产成品存货为100件。

要求：

1.编制2024年各季度的销售预算。（10分）

2.计算2024年各季度的预计生产量。（15分）

五、综合计算分析题（共20分）

某企业生产和销售甲、乙两种产品，产品的单位售价分别为：甲产品5元，乙产品2.5元。边际贡献率分别为：甲产品40%，乙产品30%。全月固定成本为72000元。本月甲产品预计销售量为30000件，乙产品40000件。

要求：

1.计算盈亏临界点的销售额。（10分）

2.计算安全边际。（5分）

3.预计利润。（5分）

答案：

一、选择题：1.B2.A3.C4.B5.A6.C

二、判断题：

1.√2.√3.√4.×5.×

三、简答题：弹性预算优点：考虑业务量变动，预算更具适应性和准确性；适用范围：适用于与业务量有关的各种预算，尤其市场、产能等变化大的企业。

四、案例分析题：

1.销售预算：

第一季度：销售收入=1000×200=200000元

第二季度：销售收入=1200×200=240000元

第三季度：销售收入=1500×200=300000元

第四季度：销售收入=1800×200=360000元

2.第一季度预计生产量=1000+1200×10%-100=1020件

第二季度预计生产量=1200+1500×10%-1200×10%=1230件

第三季度预计生产量=1500+1800×10%-1500×10%=1530件

第四季度预计生产量=1800+0-1800×10%=1620件

五、综合计算分析题：

1.甲产品销售收入=30000×5=150000元

乙产品销售收入=40000×2.5=100000元

总销售收入=150000+100000=250000元

甲产品边际贡献=150000×40%=60000元

乙产品边际贡献=100000×30%=30000元

边际