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2026年度财务决算审计方案

一、审计目标与指导原则

本次2026年度财务决算审计的核心目标在于依据《企业会计准则》及国家相关法律法规，对被审计单位年度财务报表的合法性、公允性发表审计意见，并在此基础上揭示潜在经营风险，提升企业财务管理水平。审计工作将严格遵循风险导向审计理念，将审计资源集中于高风险领域，确保审计覆盖的深度与广度。通过实施严格的审计程序，我们旨在确认企业资产、负债、所有者权益的真实性与完整性，核实收入、成本、费用的准确性，并对财务报表的列报与披露进行全方位评估。此外，审计过程将重点关注企业内部控制制度的设计与运行有效性，识别内部控制缺陷，提供具有建设性的管理建议，助力企业优化治理结构。

二、审计范围与对象界定

审计范围涵盖被审计单位2026年12月31日的合并资产负债表、2026年度的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表以及财务报表附注。审计对象不仅包括母公司本体，还需将纳入合并报表范围的所有各级子公司、特殊目的实体（SPV）以及结构化主体纳入统一审计体系。对于采用权益法核算的联营企业及合营企业，将实施必要的审计程序以获取充分的审计证据。在地域范围上，审计将覆盖被审计单位总部及其所属的所有分支机构、境内外经营实体。特别关注跨地区经营主体的税务合规性、资金流转合规性以及资产安全性。对于非财务信息，如年度经营报告、业绩考核指标等，若与财务报表存在重大关联