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2026年税收政策法规培训考试题及答案

一、单项选择题

1.2026年1月1日起施行的《增值税法（草案）》中，关于留抵退税的规定，下列表述正确的是（）。

A.符合条件的小微企业可按月全额退还增量留抵税额，存量留抵税额需按60%比例退还

B.纳税人需同时满足纳税信用等级为A级或B级、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上等条件

C.留抵退税金额计算时，进项构成比例仅包含增值税专用发票注明的税额

D.纳税人取得留抵退税款后，无需调减当期留抵税额

答案：B

解析：根据2026年《增值税法》实施细则，留抵退税需同时满足纳税信用等级A/B级、36个月内无偷税两次以上处罚等条件（选项B正确）；小微企业增量、存量留抵税额均按月全额退还（A错误）；进项构成比例包含增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的税额（C错误）；取得退税款后需调减当期留抵税额（D错误）。

2.某科技型中小企业2026年发生研发费用1200万元（未形成无形资产），且符合加计扣除条件，其可在企业所得税前加计扣除的金额为（）。

A.600万元

B.900万元

C.1200万元

D.1800万元

答案：C

解析：2026年延续科技型中小企业研发费用100%加计扣除政策，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计