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电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.下列关于纳税筹划与偷税区别的表述中，正确的是（）。

A.纳税筹划以违反税法为手段

B.偷税具有事前性，纳税筹划具有事后性

C.纳税筹划以合法为前提，偷税以非法为前提

D.二者在法律责任上无差别

答案：C

2.企业在进行增值税纳税人身份选择时，若年应税销售额刚好达到500万元，则其身份选择的关键比较指标是（）。

A.进项税额占比

B.销项税额占比

C.增值率

D.税负率

答案：C

3.下列项目中，既属于增值税免税项目又属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.政府无偿划拨资产

B.出口退税

C.国债利息收入

D.符合条件的股息红利

答案：C

4.某制造企业2023年度发生研发费用800万元，其中委托境外研发300万元，则当年可加计扣除的研发费用金额为（）。

A.800万元

B.700万元

C.1100万元

D.1000万元

答案：B

5.个人取得全年一次性奖金，选择单独计税时，其速算扣除数适用的税率表为（）。

A.月度税率表

B.年度综合所得税率表

C.劳务报酬税率表

D.经营所得税率表

答案：A

6.下列关于企业重组特殊性税务处理条件的表述中，错误的是（）。

A.具有合理商业目的

B.股权支付金额不低于交易支付总额的85%

C.重组后连续12个月内不改变重组资产原有实质性经营活动

D.重组中取得股权支付的原主要股东在24个月内不得转让所取得股权

答案：D

7.下列关于固定资产加速折旧政策的表述中，正确的是（）。

A.所有行业新购设备均可一次性扣除

B.制造业新购单位价值不超过500万元的设备可一次性扣除

C.一次性扣除政策与加速折旧法不能叠加享受

D.加速折旧法一经确定，3年内不得变更

答案：B

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元

B.住房贷款利息扣除期限最长为180个月

C.赡养老人扣除仅适用于独生子女

D.继续教育扣除只能在取得证书当年享受

答案：B

9.某小规模纳税人月销售额12万元，放弃免税后可开具的专票税率为（）。

A.0%

B.1%

C.3%

D.5%

答案：C

10.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的是（）。

A.卷烟在批发环节加征一道消费税

B.高档化妆品在生产环节征税后零售环节不再征税

C.超豪华小汽车在零售环节加征10%消费税

D.白酒在委托加工环节由受托方代收代缴后，销售环节不再征税

答案：C

11.下列关于跨境电子商务零售出口税收政策的表述中，错误的是（）。

A.出口环节免征增值税

B.出口环节免征消费税

C.企业所得税核定征收应税所得率统一为4%

D.未取得有效进货凭证也可享受增值税免税

答案：C

12.下列关于企业所得税收抵免的表述中，正确的是（）。

A.境外所得已纳所得税额超过抵免限额的部分不得结转

B.抵免限额按分国不分项计算

C.股息红利间接抵免需持股20%以上

D.高新技术企业境外所得适用15%税率抵免

答案：C

13.下列关于增值税期末留抵退税政策的表述中，正确的是（）。

A.所有行业均可申请存量留抵退税

B.先进制造业按月申请退税

C.小微企业需连续6个月留抵大于零方可申请

D.退税额以2019年3月期末留抵为基数

答案：D

14.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.证券交易印花税由买方缴纳

B.建设工程合同按收入金额万分之三贴花

C.资金账簿按实收资本与资本公积合计金额万分之二点五贴花

D.个人销售住房合同免征印花税

答案：C

15.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.原油以销售额减除运输费用后的余额为计税依据

B.煤炭以销售数量为计税依据

C.海盐以销售数量为计税依据

D.天然气以销售数量为计税依据

答案：A

16.下列关于土地增值税清算条件的表述中，正确的是（）。

A.已转让面积占可售面积85%以上即可清算

B.取得预售许可证满三年即可清算

C.直接转让土地使用权即可清算

D.