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2026年税务师考试涉税服务实务填空题（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填入题干括号内）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税额）

B.行政单位收取的行政事业性收费

C.保险公司提供的保险服务

D.个人销售旧书刊

2.某一般纳税人本月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%税率；发生视同销售行为成本为50万元。该纳税人本月应纳增值税额为（）万元。

A.13

B.9.5

C.10.5

D.15

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.从海关取得的进口增值税专用缴款书，认证合格后即可作为进项税额抵扣凭证

C.支付给运输企业的货运费，其进项税额不得抵扣

D.购进用于广告服务的货物，其进项税额必须取得专用发票才能抵扣

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受股东投入的资本金

B.企业对外出租无形资产取得的租金收入

C.国家财政拨款

D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

5.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用税率及计算方法保持不变）

A.20

B.25

C.30

D.0

6.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除

B.企业之间支付的管理费，可以全额税前扣除

C.企业职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%扣除

D.企业为关联方提供的借款利息支出，可以按照独立交易原则全额税前扣除

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.纳税人出租房屋取得的收入

B.纳税人从任职单位取得的奖金

C.纳税人购买体育彩票中奖所得

D.纳税人提供技术咨询取得的报酬

8.某个人所得税纳税人2023年度综合所得年收入为15万元，其中包含工资收入10万元，全年已预缴个人所得税1.8万元。假设该纳税人享受子女教育专项附加扣除1.2万元，其他项目无扣除。该纳税人2023年度汇算清缴应补（退）税额为（）元。（综合所得适用税率表按年执行）

A.补缴1,050元

B.补缴900元

C.退税1,050元

D.退税900元

9.下列关于消费税计税方法的说法，正确的是（）。

A.卷烟实行从价定率计税

B.白酒实行从量定额计税

C.化妆品实行从价定率和从量定额复合计税

D.成品油实行从价定率计税

10.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。

A.国家机关自用的办公用房

B.个人所有非营业用的房产（自有住房）

C.集体所有的生产用房

D.寺庙自用的房产

11.某企业2023年1月1日购入一处土地使用权，取得增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元。该企业计划在该土地上建造厂房自用。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算土地增值税时，该土地使用权购置成本应扣除的金额为（）万元。

A.500

B.435

C.0

D.65

12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆

B.殡仪馆使用的殡葬车辆

C.部队依法配置并登记的车辆

D.按照规定免税车辆因转让、改变用途等原因不再享受免税优惠后的车辆

13.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.股权转让书据

D.权利、许可证照

14.税务师事务所从事涉税服务业务，发现委托人有提供不实资料行为，根据税务代理法律制度的规定，税务师事务所应当（）。

A.继续完成代理业务，但应向税务机关报告

B.拒绝继续执行代理业务，并解除代理关系