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2026年企业会计岗位税务处理疑难问题解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2026年发生研发费用500万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业当年度应纳税所得额为2000万元，企业所得税税率为25%。假设无其他调整事项，该企业2026年度应纳税所得额调减多少万元？

A.375万元

B.3750万元

C.250万元

D.2500万元

2.某高新技术企业2026年实际缴纳增值税120万元，符合小微企业“六税两费”减免条件，减免税额为其实际缴纳增值税的50%。该企业当年度应纳税所得额为80万元，企业所得税税率为15%。假设无其他调整事项，该企业2026年度应缴纳企业所得税多少万元？

A.6万元

B.12万元

C.9万元

D.15万元

3.某外贸企业2026年出口货物销售额500万美元，离岸价为8.0元/美元，人民币汇率1美元=7.0元。该企业当年度出口退税率为13%。假设无其他调整事项，该企业当年度应退增值税多少万元？

A.520万元

B.440万元

C.380万元

D.340万元

4.某房地产企业2026年取得土地增值税预缴税款300万元，实际清算时发现可扣除项目金额比预缴时少20%。假设无其他调整事项，该企业应补缴土地增值税多少万元？（假设税率为30%，增值额与扣除项目金额