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《审计学》模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.注册会计师执行审计程序后，获取的审计证据在质量上可能受到其来源的影响，以下表述中错误的是（）。

A.从外部独立来源获取的审计证据通常比从其他来源获取的审计证据更可靠。

B.对被审计单位内部生成的信息，如果获取不到控制其完整性的证据，则该信息不可信，不能作为审计证据。

C.审计证据的适当性取决于其相关性、可靠性、充分性和适当性。

D.复杂的交易或判断事项产生的审计证据，其可靠性要求通常更高。

2.在审计业务中，审计风险等于重大错报风险与检查风险之乘积。以下关于该等式的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是注册会计师能够直接控制的。

B.降低检查风险总是降低审计风险的有效途径。

C.在审计风险既定的情况下，重大错报风险评估得越高，可接受的检查风险就越低。

D.该等式仅适用于财务报表审计，不适用于其他鉴证业务。

3.以下关于控制环境的说法中，错误的是（）。

A.控制环境是其他控制要素的基础，对所有的重大错报风险都有重要影响。

B.管理层的诚信和道德价值观对控制环境有重要影响，但注册会计师无法对其形成专业判断。

C.董事会和审计委员会的监督是控制环境的重要组成部分。

D.人员素质属于控制环境的范畴，包括员工的胜任能力和职业道德。

4.注册会计师计划实施进一步审计程序，以应对评估的认定层次的重大错报风险。以下关于进一步审计程序的分类表述中，正确的是（）。

A.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，实质性分析程序不属于进一步审计程序。

B.如果评估的认定层次重大错报风险较低，注册会计师无需实施控制测试，可以直接实施实质性程序。

C.控制测试只能测试内部控制设计的有效性，不能测试内部控制执行的有效性。

D.对某项认定，如果决定不实施控制测试，则必须实施实质性程序。

5.在对银行存款进行监盘时，注册会计师需要观察被审计单位是否同时调整银行存款日记账和银行对账单，主要目的是为了证实银行存款（）。

A.记录的完整性

B.记录的准确性

C.存在性

D.权益归属

6.注册会计师对存货进行监盘时，如果存在已计入存货但尚未运离被审计单位的商品，应当如何处理？（）

A.视为被审计单位已销售的商品，不应纳入监盘范围。

B.视为被审计单位当期已售出的商品，不应纳入监盘范围，但应在审计报告中予以反映。

C.应将其纳入监盘范围，并单独列示，以确定其真实存在。

D.应将其排除在监盘范围之外，因为其所有权可能已经转移。

7.在审计收入确认环节时，注册会计师关注的主要认定是（）。

A.完整性、存在性、计价和分摊

B.计价和分摊、准确性、分类

C.存在性、权利和义务、完整性

D.截止、准确性、分类

8.以下关于实质性分析程序的表述中，错误的是（）。

A.当数据之间不存在预期关系时，注册会计师可能无法使用实质性分析程序。

B.实质性分析程序通常不适用于对细节测试能够有效实现的审计领域。

C.注册会计师在使用实质性分析程序时，无需考虑其结果是否与预期相符。

D.实质性分析程序的结果可能需要注册会计师实施进一步细节测试来证实。

9.在运用分析程序时，如果识别出异常波动，注册会计师应当（）。

A.忽略该异常波动，因为可能只是偶然发生的。

B.仅当异常波动超过特定阈值时才进一步调查。

C.调查异常波动的原因，评估其对财务报表可能产生的影响。

D.将异常波动直接记录为审计发现。

10.如果被审计单位管理层凌驾于内部控制之上，注册会计师应当（）。

A.依赖内部控制测试的结果，因为内部控制已失效。

B.忽略风险评估的结果，直接执行实质性程序。

C.扩大实质性程序的范围和深度，以应对舞弊风险。

D.通知被审计单位治理层，由治理层采取措施。

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干后的括号内。多选、少选或未选均无分。）

11.注册会计师在识别和评估财务报表重大