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3企业内部控制与审计手册

第1章企业内部控制概述

1.1内部控制的基本概念

内部控制是指企业为实现其经营目标，通过建立和实施一系列制度、流程和措施，对资源进行有效配置和使用，以确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果、以及法律法规的遵守。内部控制是企业风险管理的基础，是现代企业治理的重要组成部分。从理论上看，内部控制由“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督”五大要素构成，是企业实现战略目标和风险控制的系统性框架。根据《企业内部控制基本规范》（2016年修订），内部控制体系应覆盖企业所有业务活动，包括财务报告、运营、合规、人力资源等关键领域。

企业内部控制的核心目标是防范舞