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国有斐产管理内部控制制度

1.引言

近年来，随着中国经济取得的巨大成功，国有资产的管理变得越

来越重要.跟随着经济的发展，国有资产的量变得极为庞大。防止

国有资产丢失、浪费或被滥用已成为国有资产管理的首要任务。因此,

内部控制制度的建设变得至关重要。本文就国有资产管理内部控制制

度的设计、实施、监控及评估等方面做一个简单的介绍。

2.设计国有资产管理内部控制制度

国有资产管理内部控制制度是在国有资产管理外部环境和内部环

境的条件下制定的，应当包括以下要素：

2.1定义有效的组织架构

组织结构应该满足以下条件：

•分离内部控制、内审、风险管理和其他职能；

•定义内部控制、内审和风险管理机构及职责；

•设计职能分工清晰、层次分明的组织架构。

2.2设立明确的内部控制流程

以下几个方面应该被充分考虑：

•风险管理和内部控制流程应作为公司业务的一部分被制定;

•确保内部控制按照制定的流程进行；

•设立响应措施乂应对内部控制不存在的情况。

2.3确定有效的内部控制措施

内部控制措施应该被制定为以下方面：