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2025年税务师《税法一》专项训练题库精选

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为

B.邮政企业销售集邮品

C.银行销售金银业务

D.汽车修理厂提供汽车维修服务

2.某一般纳税人企业2024年8月销售商品，取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物尚未到达。该企业8月应纳增值税额为（）万元。

A.2.9

B.3

C.3.9

D.4

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.适用于所有小规模纳税人

B.仅适用于一般纳税人

C.适用于符合条件的高新技术企业

D.由税务机关根据企业情况决定是否适用

4.某化妆品生产企业为一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得含税销售额234万元，该化妆品适用17%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，原材料已验收入库。该企业9月应纳增值税额为（）万元。

A.30

B.32

C.40

D.48

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.贵重首饰

6.某酒厂为一般纳税人，2024年10月销售白酒取得含税销售额257.4万元，该白酒适用20%的消费税税率和17%的增值税税率。当月购进粮食取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，粮食已验收入库。该酒厂10月应纳消费税额为（）万元。

A.38.52

B.40

C.42.52

D.50

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品时

B.纳税人生产应税消费品，为应税消费品移送使用时

C.纳税人进口应税消费品，为报关进口时

D.纳税人委托加工应税消费品，为提货时

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

9.某企业2024年度利润总额为1000万元，其中：国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元，转让固定资产所得200万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1050

C.1200

D.1350

10.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，全额在计算应纳税所得额时扣除

D.企业所得税的税收优惠，需要经税务机关审批才能享受

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独生子女补贴

B.保险赔偿款

C.按照国家规定比例缴纳的住房公积金

D.股票期权所得

12.某个人2024年1月取得工资收入6000元，2月取得奖金5000元，3月取得稿酬收入30000元。该个人3月应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（假设该个人月度预扣预缴税率为10%，稿酬所得减除20%）

A.2650

B.2750

C.2850

D.2950

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，由父母双方分别按50%扣除

B.继续教育专项附加扣除，只能扣除学历继续教育的支出

C.大病医疗专项附加扣除，需要经税务机关审批才能享受

D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款人本人扣除

14.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.农村房屋

C.个人所有非营业用的房产

D.企事业单位的仓库

15.某企业拥