审计计划与前提条件：初步业务活动及管理层责任.pdfVIP

第二章审计计划

【考点一】初步业务活动

在本期审计业务开始时，师需要开展初步业务活动。

（一）初步业务活动的目的（多选题）

1.具备执行业务所需的独立性和能力；

2.不存在因管理层诚信问题而可能影响师保持该项业务的意愿的事项；

3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

（二）初步业务活动的内容（多选题）

1.针对保持客户关系和具体审计业务，实施相应的质量控制程序（20.3）；

2.评价遵守相关职业道德要求的情况（第21至22章）；

3.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。

【考点二】审计的前提条件

（一）执行审计工作的前提

师与管理层和治理层责任相关的执行审计工作的前提（以下简称执行审计工作的

前提），是指管理层和治理层（如适用）认可并理解其对财务报表的责任。

（二）审计的前提条件

审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理

层对师执行审计工作的前提的认同。

（三）确定审计的前提条件（多选题）