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近五年所得税考试大题分析及递延所得税处理要点.pdfVIP

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  • 2026-03-17 发布于北京
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近五年所得税考试大题分析及递延所得税处理要点.pdf

    专题6：所得税

    该专题近五年考大题情况

    2016年2017年2018年2019年2020年总计

    第13章_所得税

    递延所得税负债和递延所

    1112629

    得税资产的确认和计量

    所得税费用的确认和计量13381842

    （一）计税基础与暂时性差异

    【口诀】赢了应纳税；输了可抵扣。

    税会差异的情形暂时性差异应交所得税（当期）递延所得税（预期）

    资产账面价值

    （利润-Δ应纳递延所得税负债=

    计税基础

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