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2026年税务专员考试题库与解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其适用税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某公司2025年5月转让一处房产，收入为500万元，购入成本为300万元，已知该房产已使用5年，转让环节应缴纳的增值税及附加税（假设增值税税率为5%）为多少？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

4.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.购房贷款利息

D.家庭财产保险费

5.某企业2025年度实际利润总额为200万元，其中公益性捐赠支出10万元（超过年度利润总额12%的部分不能扣除），该企业当年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.10万元

B.12万元

C.20万元

D.24万元

6.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，每一纳税年度内如何计算？

A.全年一次性计税

B.按月计税，年终汇算清缴

C.按季计税，年终