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小规模税金计算

税金计算表

单位：元

增值税

销售收入

不含税销售额

销项税额

采购金额

不含税采购金额

进项税额

应纳增值税

税负率

税负率=应交增值税/销售收入

假设采购方也是小规模，不影响增值税及附加，印花税有细微差异

附加税

税率

小微企业附加税减半征收

城建税

教育费附加

地方教育附加

附加税合计

印花税

注：印花税按照不含税金额计算（合同必须列明税金）

应税凭证

计税金额

适用税率

本期应纳税额

小微企业减半征收

买卖合同

0.3‰

承揽合同

建设工程合同

租赁合同

1‰

运输合同

保管合同

仓储合同

借款合同

0.05‰

融资租赁合同

财产保险合同

技术合同

产权转移书据

0.5‰

其中商标专用、著作、专利、专有技术使用权转让

营业账簿（记载资金的账簿）

0.25‰

证券交易

印花税合计

所得税

应纳税所得额

应纳所得税

净利润

税金合计

税负率控制管理办法

本办法以合法合规、业财融合、动态监控、风险可控为核心，通过全流程管理将税负率稳定在行业合理区间，规避金税四期预警与稽查风险。

一、核心定义与目标

1.核心指标（按月/按季核算）

增值税税负率=当期实际缴纳增值税÷当期应税销售收入×100%

企业所得税税负率=当期实际缴纳企业所得税÷当期营业收入×100%

综合税负率=当期实际缴纳全部税费÷当期营业收入×100%

2.控制