教学材料《审计1》_第六章.pptxVIP

第一节内部控制制度概述一、内部控制制度的概念、作用及分类（一）概念内部控制，是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。（二）作用１对企业管理当局的作用（１）保护财产物资的安全完整和有效使用。（２）保证各项经济资料正确、可靠，为企事业单位提供真实的信息。（３）促进经营效率的提高和经营目标的实现。下一页返回

第一节内部控制制度概述２对审计人员的作用（１）借助有效的内部控制制度，审计人员可以合理地选择审计目标，有效缩小审计范围，减少不必要的审计程序，从而有利于提高审计效率，降低审计成本。（２）借助有效的内部控制制度，审计人员可以设计出更为恰当的审计程序，运用包括抽样技术在内的各种方法收集和验证审计证据，既提高了审计工作质量，又能有效地减轻审计人员所面临的法律责任。（３）通过对内部控制制度的调查、分析和评价，审计人员可以针对其薄弱环节提出有效的管理改进意见，从而有助于企业管理当局进一步健全和完善企业内部控制制度。上一页下一页返回

第一节内部控制制度概述（三）分类１按控制范围分类（１）内部会计控制制度。（２）内部管理控制制度。２按控制方式分类（１）预防性控制制度。（２）察觉性控制制度。３按控制的经济内容分类（１）销货循环控制制度。（２）采购循环控制制度。（３）生产循环控制制度。