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3企业内部审计程序与规范

第1章审计前准备

1.1审计计划制定

审计计划制定是审计工作的起点，应根据企业战略目标、风险状况及审计目的，明确审计范围、对象、时间及重点。通常需通过内部审计委员会或管理层审批，确保计划的可行性和权威性。审计计划应包含审计目标、范围、时间安排、资源配置、风险评估及审计方法等内容。例如，某大型企业审计计划中会明确“财务报表真实性”为核心目标，覆盖全部财务部门及子公司。

审计计划需结合企业业务流程进行细化，如销售、采购、成本控制等环节，明确需审计的业务活动及关键控制点。同时，需考虑审计资源的合理分配，避免重复或遗漏。审计计划应包含审计团队的分工与职责，