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2026《银行互联网贷款减值管理问题研究的国内外文献综述》

摘要：随着数字经济的深度发展，银行互联网贷款已成为普惠金融的核心载体，其资产规模与风险特征的演变对减值管理提出了更高要求。本文系统梳理2020—2026年国内外相关文献，围绕会计准则演进、风险计量模型、管理实践挑战、监管政策适配四大维度，总结银行互联网贷款减值管理的研究现状与前沿方向。研究表明，国际研究已形成以预期信用损失模型（ECL）为核心、机器学习与大数据技术为支撑的成熟体系；国内研究则聚焦模型本土化适配、数据治理、顺周期性缓解等实践痛点，但在跨学科融合、动态风险校准、监管与会计协同方面仍存在不足。本文通过对比分析国内外研究差异，提炼未来研究重点，为银行提升互联网贷款减值管理水平、防范系统性金融风险提供理论与实践参考。

关键词：银行互联网贷款；减值管理；预期信用损失模型；信用风险；机器学习；监管政策

一、引言

1.1研究背景

数字技术与金融业务的深度融合推动银行互联网贷款实现爆发式增长，成为银行业务转型与普惠金融落地的重要抓手。据中国人民银行2025年第四季度金融统计数据报告显示，截至2024年末，我国商业银行互联网贷款余额已突破35万亿元，同比增长18.7%，其中个人消费贷、小微企业经营贷占比分别达42.3%、21.8%，覆盖超2亿个人用户与5000万户小微企业。互联网贷款“轻抵押、快审批、广覆盖、弱场景”的核心