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财务管理与核算流程手册

第1章总则

1.1财务管理与核算的定义与目的

财务管理是指企业为实现其经营目标，对资金的获取、使用、分配和监督进行计划、组织、协调和控制的过程，是企业财务管理活动的核心内容。核算则是对企业的经济活动进行系统记录、分类、汇总和分析的会计过程，是财务管理的基础工作。

财务管理与核算的目的是确保企业资金的有效利用，提高经济效益，保障企业财务健康运行，为决策提供可靠依据。根据《企业会计准则》和《企业财务管理制度》，财务管理与核算应遵循权责发生制、真实性、完整性等原则，确保财务信息的真实、准确和及时。企业应建立科学的财务管理体系，明确财务岗位职责，规范财务流程，提升财务管理水平。

财务管理与核算的目的是实现企业资源的最优配置，支持企业战略目标的实现，提升企业核心竞争力。企业应定期进行财务分析，优化财务结构，控制成本，提高资金使用效率。财务管理与核算的最终目标是为企业提供高质量的财务信息，支持企业决策，促进企业可持续发展。

1.2财务管理与核算的组织架构

企业应设立专门的财务部门，负责财务管理与核算的日常运作。财务部门通常包括财务经理、会计、出纳、审计、税务等岗位，各岗位职责明确，分工协作。

财务经理负责制定财务政策、预算编制、财务分析及监督，对财务工作全面负责。会计负责账务处理、凭证编制、账簿登记、报表编制等基础工作。

出纳负