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2025年银行业专业人员职业资格（中级）《个人理财》家庭资产配置中的FATCA与税务规划案例分析专项考核

单项选择题

1.美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）的主要目的是

A.促进国际金融合作

B.打击美国纳税人的海外逃税行为

C.规范全球金融机构业务

D.提高美国金融机构竞争力

答案：B。FATCA主要是美国为了打击本国纳税人利用海外账户逃税而出台的法案，并非促进国际金融合作等其他目的。

2.以下关于FATCA对金融机构要求的说法，正确的是

A.金融机构只需识别美国纳税人账户

B.金融机构要向美国国税局报告美国纳税人账户信息

C.金融机构无需对账户进行尽职调查

D.非美国金融机构不受FATCA约束

答案：B。金融机构需要对账户进行尽职调查，识别美国纳税人账户，并向美国国税局报告相关信息，非美国金融机构若与美国有业务往来也受约束。

3.在税务规划中，合法降低税负的核心原则是

A.尽量减少纳税申报

B.利用税法漏洞

C.遵循税法规定进行合理安排

D.隐瞒收入

答案：C。税务规划要在遵循税法规定的前提下进行合理安排，减少纳税申报、利用税法漏洞、隐瞒收入都可能违法。

4.李先生是美国公民，在中国有一笔存款，根据FATCA，中国的金融机构应该

A.无需处理

B.识别该账户是否为美国纳税人账户并报告

C.直接冻结该账户

D.拒绝李先生开户

答案