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2026年税法政策培训及实务考试题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某企业2025年境内所得为500万元，境外所得80万元，境外已纳税款20万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免比例为100%，则该企业2025年应缴纳的企业所得税为（）。

A.150万元

B.125万元

C.100万元

D.75万元

2.个人因工作性质需要在2026年3月临时搬到外地居住6个月，期间取得的工资薪金所得，应如何申报个人所得税？

A.在原工作地申报

B.在临时居住地申报

C.按累计居住时间在两地分别申报

D.不需申报

3.某个体工商户2025年经营所得为200万元，其家庭成员（非股东）在经营场所从事管理工作，每月领取工资3万元。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税（）。

A.45万元

B.50万元

C.60万元

D.75万元

4.2026年，某高新技术企业研发费用投入占比为15%，其2025年度应纳税所得额为300万元。假设企业所得税“三免三减半”政策适用，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.37.5万元

C.60万元

D.75万元

5.某企业2025年转让一处房产，取得收入1000万元，原值600万元，发生相关税费50万元。假设土地增值税税率为30%