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2026年税务审计师考试题及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度申报缴纳企业所得税200万元，2026年3月被税务稽查发现其存在虚列成本问题，需补缴税款50万元。根据《税收征收管理法》，该企业应被处以的罚款金额是多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.某上市公司2025年度财务报告显示，其固定资产折旧年限普遍短于税法规定，导致税前利润虚高。若审计师发现这一情况，应如何处理？

A.直接调整财务报表

B.提请税务机关核定应纳税所得额

C.在审计报告中强调此问题，但不调整账目

D.仅在附注中披露

3.根据《企业境外所得税收抵免操作指南》，某企业2025年在A国获得股息收入100万美元，A国税率为20%，我国税率为25%。若抵免限额为60万美元，实际可抵免的税额是多少？

A.20万美元

B.25万美元

C.30万美元

D.40万美元

4.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其经营所得适用税率为20%，速算扣除数为1.75万元。其应缴纳的个人所得税是多少？

A.4.5万元

B.5.5万元

C.6万元

D.7.5万元

5.某企业2025年通过关联交易向境外子公司支付管理费50万美元，该费用在境内和境外均被认定为合理。若审计师发现该费用存在潜在