2026年税务师考试中级税收筹划与财务管理模拟试题及答案.docxVIP

2026年税务师考试中级税收筹划与财务管理模拟试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）

1.某制造企业2025年拟将自产设备用于对外投资，设备成本800万元，同期同类产品售价1000万元，增值税税率13%。该投资行为应确认的增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.104万元

C.130万元

D.113万元

【答案】C

2.居民企业甲公司2025年取得境外子公司分回税后利润200万元，境外已纳所得税30万元，我国税率25%，则甲公司当年可抵免的境外所得税额为（）。

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

【答案】A

3.下列关于研发费用加计扣除政策的表述，正确的是（）。

A.委托境外研发可按实际发生额100%加计扣除

B.亏损企业不得享受加计扣除

C.负面清单行业可按实际发生额75%加计扣除

D.2025年制造业企业加计扣除比例为100%

【答案】D

4.某上市公司授予高管股票期权，2025年行权日股票市价20元/股，行权价8元/股，高管行权10万股。则高管当月工资薪金所得应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）。

A.0元

B.80万元

C.120万元

D.200万元

【答案】C

5.