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财务票据管理制度

为规范企业财务票据管理，防范票据使用风险，确保财务信息真实准确，维护经济活动合法性，结合国家相关法律法规及企业实际经营需求，制定本制度。本制度适用于企业及所属各分支机构、全资/控股子公司（以下简称“各单位”）在日常经营活动中涉及的所有财务票据管理行为，包括但不限于票据的申领、保管、开具、审核、核销及归档等全流程管理。

一、财务票据定义与分类

本制度所称财务票据，指企业在经济活动中取得或开具的，用于记录经济业务发生、明确经济责任、具有法律效力的书面凭证，分为外部票据与内部票据两大类。

1.外部票据

指企业从外部单位取得或向外部单位开具的法定票据，具体包括：

（1）税务发票：含增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等，由税务机关监制，用于增值税抵扣或成本费用列支；

（2）财政票据：含行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等，由财政部门监制，用于与行政事业单位、社会团体等非经营活动的资金往来；

（3）其他外部凭证：含海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、通行费电子发票等依法可作为税前扣除凭证的非税务/财政监制票据。

2.内部票据

指企业为规范内部经济业务流转，自行设计并印制（或通过信息系统生成）的凭证，具体包括：

（1）收款收据：用于内部资金往来、押金收取/退还等非经