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2025年税法模拟考试试题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批新型环保涂料无偿赠送给关联企业乙公司。该批涂料生产成本80万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%，增值税税率13%。甲公司上述业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.11.44

B.10.40

C.12.32

D.9.28

2.某小型微利企业2024年度会计利润为280万元，其中包含国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，符合条件的研发费用加计扣除额40万元（未形成无形资产）。该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。（注：2025年小型微利企业所得税优惠政策延续，年应纳税所得额不超过300万元部分，实际税负5%）

A.12.25

B.11.50

C.10.75

D.9.50

3.居民个人李某2024年取得工资收入18万元（已预扣“三险一金”3万元），稿酬收入3万元（已预缴个人所得税3360元），全年专项附加扣除4.8万元（子女教育、赡养老人各2.4万元）。李某2024年综合所得汇算清缴应补（退）个人所得税为（）元。（综合所得减除费用6万元/年）

A.退1200

B.补600

C.退840