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2026年出纳主管面试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在处理现金收支业务时，出纳人员首先应遵循的原则是？

A.先记账后收款

B.收付分明，日清月结

C.先付款后审批

D.收支同步登记

答案：B

解析：出纳工作的基本原则是收付分明，日清月结，确保资金流向清晰可查，这是内部控制的基本要求。其他选项描述的流程不符合规范操作。

2.企业发现库存现金超过规定限额时，正确的处理方式是？

A.立即存入银行

B.留作备用金

C.按比例上缴财政

D.由出纳人员自行支配

答案：A

解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金不得超过一定限额（各地规定不同，通常为1000元），超出部分必须及时存入银行，这是现金管理制度的基本要求。

3.支票管理中，以下哪项操作不符合规范？

A.支票使用前需加盖财务专用章

B.支票填写必须清晰完整

C.支票可由经办人随意修改

D.支票遗失应立即办理挂失

答案：C

解析：支票填写后不得修改，修改处需加盖财务专用章才有效。其他选项都是支票管理的规范要求。

4.关于银行存款余额调节表，以下说法正确的是？

A.必须每月编制一次

B.主要是为了调整账面余额

C.编制后需经财务经理签字

D.只需出纳人员编制即可

答案：A

解析：银行存款余额调节表必须每月编制一次，目的是核对银行对账