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2026年往来款项清理方案

第一章现状透视：2026年往来款项全景画像

1.1余额结构

截至2025年12月31日，全集团账面往来余额42.7亿元，其中应收28.3亿元、应付14.4亿元。账龄分布如下：

账龄区间

应收金额（万元）

占比

应付金额（万元）

占比

0-30天

81,200

28.7%

52,100

36.2%

31-90天

63,400

22.4%

38,900

27.0%

91-180天

49,800

17.6%

26,300

18.3%

181-360天

55,600

19.6%

19,700

13.7%

360天以上

33,000

11.7%

7,400

5.1%

1.2风险画像

（1）应收端：11.7%的360天以上余额中，62%为政府项目尾款，回收依赖财政清算节奏；18%为已终止合作的小客户，法律证据链完整度不足。

（2）应付端：5.1%的360天以上余额里，73%为历史并购带来的或有负债，对方已失联或注销，存在潜在税务补征风险。

（3）内部关联：集团内子公司互挂金额9.4亿元，其中3.1亿元因利润转移定价被税务机关问询，需在2026年6月前完成差异说明。

1.3系统缺陷

ERP中“客户+合同+发票”三维索引缺失，导致同一客户多科目挂账；OA审批流与财务模块未打通，付款时无法自动校验历史挂账余额；旧账数据迁移时丢失原始附件影像，影响后续追索证据。

第