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2025年房地产税务筹划与合规手册

第1章税法政策与法规更新

1.12025年主要税法修订内容

2025年《中华人民共和国增值税暂行条例》进行了修订，明确对不动产转让行为适用增值税免税政策，进一步优化了房地产行业增值税征收管理。根据国家税务总局公告，2025年不动产转让增值税适用税率为9%，并引入“不动产进项税抵扣”政策，允许企业以取得的不动产进项税额进行抵扣，提升企业税务筹划空间。2025年《中华人民共和国企业所得税法》修订，新增了“房地产开发企业成本费用扣除”条款，明确企业可按实际发生额进行成本费用扣除，进一步减轻企业税负。根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于房地产开发企业成本费用扣除有关问题的通知》，企业可将土地出让金、建筑安装费用、税费等计入成本费用，提升税前扣除限额。

2025年《中华人民共和国契税暂行条例》修订，对房地产交易的契税税率进行了调整，将普通住宅契税税率下调至1%，非普通住宅契税税率上调至3%，并新增“契税优惠”政策，鼓励企业进行住宅开发。根据国家税务总局公告，2025年契税优惠政策适用于符合一定条件的房地产项目，如购房人持有满五年且符合一定条件的，可享受契税减免。2025年《中华人民共和国印花税暂行条例》修订，新增了“土地增值税”相关印花税规定，明确土地增值税计税依据为转让收入减去取得土地使用权支付金额、房地产开发成本、费用及税金等，