记账实操-查补增值税 会计分录.pptxVIP

会计实操文库记账实操-查补增值税会计分录一、核心科目?当年查补：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）跨年查补：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）+以前年度损益调整滞纳金、罚款：营业外支出??二、场景1：查补当年增值税（最常用）1.查出少计收入、需补税借：应收账款/银行存款/以前年度损益调整（跨年才用）贷：主营业务收入贷：应交税费—增值税检查调整2.结转查补税款借：应交税费—增值税检查调整贷：应交税费—未交增值税1/4

会计实操文库3.实际缴纳查补税款借：应交税费—未交增值税贷：银行存款4.缴纳滞纳金、罚款借：营业外支出—税收滞纳金/罚款贷：银行存款三、场景2：查补以前年度增值税（跨年）1.补提以前年度增值税借：以前年度损益调整贷：应交税费—增值税检查调整2.结转检查调整借：应交税费—增值税检查调整贷：应交税费—未交增值税3.缴纳税款借：应交税费—未交增值税贷：银行存款4.缴纳滞纳金借：营业外支出—税收滞纳金贷：银行存款5.结转以前年度损益调整借：利润分配—未分配利润2/4

会计实操文库贷：以前年度损益调整四、场景3：小规模纳税人查补增值税1.补提借：应收账款