HR必备的财税知识30讲-第17节 企业给个人借款，无需偿还，需要纳税吗？(2).pptxVIP

《HR必备财税知识30讲》

——跟朱老师学财税，收获HR涉及的全方面财税知识

主讲老师：朱苏兰

Title：创业护航税务所CEO创业护航商学院CCO

擅长专业领域：财税股权

服务过的大型企业：汇付天下鲜芋仙多位明星及导演

企业借款给个人涉及个人所得税的政策规定

企业借款给个人涉及个人所得税的政策规定：

《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)、《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税〔2008〕83号)。

主要可以概括为：企业借给本企业相关联个人的借款，在规定的时间内(年度终了后或超过一年)未归还，也未用于本企业生产经营活动的，应当依法分别按照对应的项目所得缴纳个人所得税。

需要缴纳个人所得税主要有以下三个关键点

一、纳税主体

股东、股东的家庭成员、受雇于企业的个人。

二、借款期限

即年度终了后不归还的借款是指期限超过一年又未用于企业生产经营的借款。

三、是否用于生产经营活动

1、企业借款给个人如果不收取利息一般认为没有用于生产经营活动。

2、从会计科目核算的角度把握。

3、如果股东或股东的家庭成员从企业借款，即使收取利息且在应收、预付或交易性金融资产、长期股权投资核算而不能为此借款用于生产经营活动提供证据，一般也不会认为此笔款