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债权债务清查方法和手续

一、清查目的

核实债权债务真实性、准确性、完整性

清理长期挂账、呆账、坏账

防范财务风险，保证账实相符

为审计、决算、资产清查提供依据

二、清查范围

应收账款、其他应收款

预付账款

应付账款、其他应付款

预收账款

长期应收款、长期应付款

内部往来、单位间往来

借款、押金、保证金等

三、清查基本方法

账账核对总账与明细账、往来台账、辅助账核对，确保科目一致、金额一致。

账证核对核对合同、协议、发票、收据、结算单、借条、审批文件等原始凭证。

函证核对（外部债权债务必备）向对方单位/个人发询证函，确认债权债务金额、时间、事由。

实地核对与访谈与经办人、部门负责人、财务、对方联系人核实业务背景、未结清原因。

账龄分析按欠款时间分类：1年以内、1–3年、3年以上，判断风险、催收优先级。

清理甄别区分：正常往来、长期挂账、无法收回、无需支付、错账、重复挂账。

四、清查工作手续（流程）

成立清查小组由财务、资产管理、相关业务部门、纪检或内审人员组成。

制定清查方案明确范围、时间、责任分工、工作步骤。

收集资料会计账簿、凭证、合同、协议、对账单、审批手续、历史往来记录。

逐笔逐项清查

逐户、逐笔核对债权债务

登记《债权债务清查表》

注明：单位名称、金额、发生时间、内容、经办人、账龄、未结清原因

发函询证对外部往来必须书面函证，对方签字盖章确认。未回函的要电话核实、