税收筹划岗2026年省事业单位考试计税依据试卷及答案.docx

税收筹划岗2026年省事业单位考试计税依据试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）

1.某制造企业2025年12月购入一台不含税价600万元的数控机床，取得增值税专用发票并于当月勾选抵扣。该设备既用于免税项目又用于应税项目且无法划分，2026年1月调账转出进项税额。则转出金额为（）万元。

A.78B.39C.0D.78×免税销售额÷总销售额

答案：D

2.2026年1月，甲公司将自产货物用于对外捐赠，货物成本80万元，同类售价100万元（不含税），增值税税率13%。就增值税而言，计税依据为（）万