分期收款销售设备会计与税务处理差异分析.pdfVIP

与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

1月1日，32＃凭证，该企业与方签订分期收款销售A设备

合同一份，合同约定的收款总金额为80万元。分4年于每年底

等额收取。按准则规定以商品现值确认收入70万元。货物

发出的当天全额开具给方，收取销项税额

80*17%=13.6万元。

（2）“主营业务成本”明细账：

48＃凭证，借方发生额中反映1月1日分期收款销售A设备一

套结转设备成本50万元

（3）进一步“财务费用”明细账：

88＃凭证，贷方发生额中反映12月31日结转当年1月1日分

期收款销售A设备未实现融资收益2.5万元。

要求：分析处理与税务处理存在什么差异？填报年度纳税申

报表及其附表。

【】

成本价=50万元

现销价格=70万元

合同价格=80万元

问1：上述业务缴纳的收入？

答：80万元

问2：上述收入缴纳企业所得税的？

答：80万元

问3：上确认收入