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2026年税务经理岗位知识考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项，企业所得税税率为25%。假设该企业2025年预缴企业所得税120万元，则2025年度企业所得税汇算清缴应补（退）税额为多少万元？

A.50万补税

B.100万退税

C.0

D.50万退税

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.自然年度（1月1日至12月31日）

B.财务年度（1月1日至12月31日）

C.任意连续12个月

D.企业会计年度

3.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为FOB价，假定外汇折算率为1美元=6.8人民币，出口退税率15%。该企业可享受的出口退税额为多少万元人民币？

A.20

B.28

C.30

D.24

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年3月销售货物收入为80万元，当月可抵扣进项税额为2万元，则该纳税人应纳增值税为多少万元？

A.2.4

B.2

C.1.8

D.3

5.某企业2025年度固定资产折旧计提金额为100万元，其中30万元因政策调整被要求调减。假设企业所得税税率为25%，则该企业因折旧调整应补（退）税额为多少万元