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成本预算费用管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司成本预算与费用管理，提高资源使用效率，强化内部控制，确保公司经营目标的实现，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及各下属单位（部门）的所有成本预算编制、执行、控制、分析、考核等管理活动。公司全体员工均应遵守本制度的相关规定。

第三条基本原则

1.战略导向原则：成本预算应与公司发展战略和年度经营目标紧密结合，确保资源投入服务于战略实现。

2.全面性原则：预算编制应覆盖公司所有经营活动及相关的收入、成本、费用项目，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

3.审慎性原则：预算编制应基于充分的市场调研和严谨的分析预测，保持适度的谨慎，避免盲目乐观。

4.效益优先原则：在预算安排上，优先保障重点项目和高效益业务的资源需求，力求投入产出比最大化。

5.权责对等原则：明确各部门在预算管理中的职责与权限，预算执行结果与部门及相关人员的绩效考核挂钩。

6.刚性与弹性相结合原则：预算一经批准，原则上不得随意调整，确因市场环境或公司经营策略重大变化需要调整的，应按规定程序报批。

第二章组织与职责

第四条预算管理决策机构

公司设立预算管理委员会（或类似决策机构，以下统称“预算委员会”），作为成本预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：

1.审定公司成本预算