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2026税务筹划企业税收管理知识考察试题及答案解析

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.2026年1月1日起，国家将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至（）。

A.85%B.90%C.100%D.120%

答案：C

解析：财政部税务总局公告2025年第41号明确，2026—2030年制造业企业研发费用加计扣除比例统一为100%。

2.下列所得中，属于《企业所得税法》第七条“不征税收入”的是（）。

A.政府无偿划入的国有资产B.出口退税款C.财政性资金D.国债利息收入

答案：A

解析：政府无偿划入资产若符合财税〔2011〕70号文条件，可作不征税收入处理；出口退税款、财政性资金、国债利息分别属于退税、应税、免税范畴。

3.2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分，实际税负为（）。

A.5%B.2.5%C.3%D.5%与10%分段

答案：B

解析：财税〔2025〕87号延续优惠，300万元以内减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，实际2.5%。

4.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为（）。

A.(票价+燃油附加费)÷1.09×9