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2026年税务师练习题《税法二》测习题要点

1.企业所得税法规定，企业取得的股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）确认收入的实现。A.实际收到股息、红利的日期B.被投资方作出利润分配决定的日期C.合同约定的日期D.投资方实际处置股权的日期答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》第十七条规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

2.根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入答案：C解析：选项A、D属于免税收入；选项B属于应税收入；选项C属于不征税收入。

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为280万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.28B.14C.21D.7答案：B解析：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（假设该政策延续至2025年，实际考试需按最新政策）应纳税额=280×25%×20%=14（万元）。

4.中国公民王某2025