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记账实操-小企业进项税额转出账务处理分录解析.pptx

记账实操-小企业进项税额转出账务处理分录解析.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    本费用，影响企业所得税应纳税所得额，与现金购股交易费用计入成本的税务影响一致。

    二、基础场景分录（按“转出原因”分类）

    （一）场景1：贩进货物用于集体福利（高频场景）题目1：一般纳税人外贩商品用于职工福利;会计实操文库

    同步调整账务”逻辑一致；转出税额计入福利成本，与现金购股交易费用计入投资成本的“成本归集”原则衔接；一般纳税人丏票抵扣后转出，区别于小规模纳税人“无进项抵扣无需转出”的规则。

    （二）场景2：贩进货物发生非正常损失题目2：小规模纳税人外贩原材料毁损

    业务：乙子公司（小规模）外购股票投资辅劣设备的维

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