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2026年税务筹划与法律风险防控原则试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.根据《企业所得税法》及其实施条例，下列支出中不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.合理的劳动保护支出

B.向环保部门缴纳的排污费

C.企业之间支付的管理费

D.为职工缴纳的补充养老保险费（在规定标准内）

【答案】C

2.增值税一般纳税人发生视同销售行为时，其销售额确定应优先采用的方法是（）。

A.最近时期同类货物平均售价

B.组成计税价格

C.成本加利润

D.主管税务机关核定价格

【答案】A

3.个人通过合伙企业取得经营所得，其个人所得税适用的征收方式是（）。

A.源泉扣缴

B.查账征收

C.核定应税所得率征收

D.按经营所得项目自行申报

【答案】D

4.下列关于税收协定中“常设机构”条款的表述，正确的是（）。

A.专为储存、陈列或交付本企业货物而使用的设施构成常设机构

B.建筑工地连续6个月以上才构成常设机构

C.独立代理人构成常设机构

D.辅助性或准备性场所不构成常设机构

【答案】D

5.企业以非货币性资产对外投资，符合特殊性税务处理条件时，其所得可在不超过（）年内分期均匀计入应纳税所得额。

A.3