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2026年电大税收学《税务筹划》重点难点试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列关于税务筹划与偷税区别的表述，正确的是（）。

A.税务筹划违反税法立法意图

B.偷税具有事前性、隐蔽性

C.税务筹划以合法为前提，偷税以非法为特征

D.二者在法律责任上无本质差异

答案：C

2.利用税率差异进行筹划时，最关键的技术指标是（）。

A.名义税率

B.实际税率

C.边际税率

D.平均税率

答案：C

3.依据现行增值税制度，下列行为属于视同销售的是（）。

A.将自产货物用于在建工程

B.将外购货物用于集体福利

C.将委托加工货物用于对外投资

D.将外购货物用于免税项目

答案：C

4.企业所得税筹划中，下列支出项目不得税前扣除的是（）。

A.合理的劳动保护支出

B.企业之间支付的管理费

C.按照工资薪金总额2%计提的工会经费

D.向金融企业借款的利息支出

答案：B

5.个人取得全年一次性奖金单独计税政策到期后，若政策不再延续，则其税负将（）。

A.一定下降

B.一定上升

C.可能上升也可能下降，取决于奖金金额与综合所得结构

D.与政策延续时完全一致

答案：C

6.下列关