记账实操-酒店会计科目及账务处理分录.doc

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记账实操-酒店会计科目及账务处理分录

核心核算原则：分部门、分业态核算，收入精准归集，成本配比结转，税费合规计提，期末完整结转损益。

第一部分酒店常用会计科目明细表（分级明细）

一、资产类科目

库存现金：备用金、前台收银现金、找零备用金

银行存款：基本户、一般户、微信/支付宝商户账户

其他货币资金：微信/支付宝在途资金、平台保证金

应收账款：散客挂账、企业协议挂账、第三方平台未结算款

预付账款：预付房租、预付物业费、预付供应商货款、预付保险费

其他应收款：员工备用金、押金、代垫款项、应收赔偿款

原材料：餐饮食材、客房用品、洗涤用品、维修材料