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2026年税务师考试税法面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.120

C.150

D.200

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某公司2025年转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值500万元，累计折旧100万元。假设无其他调整事项，其转让所得应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

4.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，其取得的所得是否免征个人所得税？

A.免征

B.减半征收

C.按全额征收

D.减按10%征收

5.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其适用的税收优惠为小型微利企业所得税减免政策，实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.0

B.5

C.10

D.25

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业发生的广告费和业务宣传费

B.职工工资薪