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风险管理策略与内部控制手册（执行版）

第1章总则

1.1管理目标与原则

本章旨在明确风险管理与内部控制的总体目标与实施原则，为后续章节提供统一的指导框架。风险管理与内部控制的目标是通过系统性、制度化的方式，防范、控制和化解各类风险，确保组织的稳健运营与可持续发展。

其核心原则包括：全面性、独立性、适时性、有效性、可操作性与可审计性。风险管理应覆盖组织所有业务活动，包括但不限于财务、运营、市场、合规及战略层面。内部控制应贯穿于组织的各个环节，确保各项业务活动的合法性、合规性与效率性。

实施风险管理与内部控制，需遵循“风险导向”原则，即根据组织的战略目标和业务特点，识别和评估相关风险。风险管理与内部控制的实施应与组织的治理结构和管理流程相衔接，确保各层级的职责清晰、权责明确。本章所称“执行机构”指负责具体实施风险管理与内部控制的部门或岗位，其职责应明确并接受监督。

1.2风险管理与内部控制的定义与作用

风险管理是指组织为识别、评估、应对和监控潜在风险，以实现其战略目标的过程。内部控制是指组织为保障经营目标的实现，通过制度、流程、职责和监督等手段，防范和控制风险、确保财务报告的准确性与合规性。

风险管理与内部控制的结合，有助于实现组织的稳健运营，提升经营效率，保障资产安全与信息透明。根据《企业风险管理基本框架》（ERM），风险管理应贯穿于组织的决策、执