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银行风险控制内审操作指引范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本行风险控制内部审计（以下简称“风险控制内审”）工作，提高审计质量与效率，确保本行风险管理体系的有效性，保障本行稳健经营和可持续发展，依据国家相关法律法规、监管要求以及本行内部章程、风险管理政策和内部审计章程等，制定本指引。

第二条适用范围

本指引适用于本行及所属各分支机构、各业务条线的风险控制内审活动。本行参股公司可参照执行，国家另有规定的除外。

第三条定义

风险控制内审是指内部审计部门独立、客观地对本行风险管理体系的健全性、有效性，以及各类风险（包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规风险、声誉风险、战略风险等）的识别、计量、监测和控制/缓释措施的适当性与有效性进行的检查、评价和建议活动。

第四条基本原则

风险控制内审工作应遵循以下原则：

（一）独立性原则：内审部门和内审人员应独立于被审计对象，不受任何干预，客观公正地开展审计工作。

（二）客观性原则：以事实为依据，以法规制度为准绳，实事求是，不偏不倚。

（三）系统性原则：从全行整体风险视角出发，系统、全面地评估风险管理状况。

（四）重要性原则：关注重点领域、关键环节和高风险点，合理分配审计资源。

（五）审慎性原则：保持应有的职业谨慎，充分考虑风险发生的可能性和潜在影响。

（六）增值性原则：通过审计发现问题、揭示风险、提出改进建议，促进本行风险