《税法教程》_《税法教程》_税法任务工单参考答案263.docxVIP

编号

2-6-3

知识点

增值税应纳税额的计算（综合训练1）

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在采用一般计税方法计算增值税数额时，哪些款项不能计入销售额？

参考答案：代为收取或代为支付的代收代付费用不属于价外费用，如收取的增值税、代收代缴的消费税、代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费、以委托方名义开具发票代委托方收取的车辆购置税、车辆牌照费等。

在以旧换新销售方式下，如何确定销售额？

参考答案：采取以旧换新方式销售货物，按照新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格.

可以抵扣进项税额的凭证有哪些？是否存在增值税普通发票也可以抵扣进项税额的情况？

参考答案：进项税额应当凭合法有效凭证抵扣。可以扣除进项税额的扣税凭证有增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书，以及农产品收购发票或者农产品销售发票。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

收购农产品时如何确定进项税额？

参考答案：农产品是指规定范围内的初级农业产品。企业购进农产品，属于以下几种情况进项税额可抵扣：

取得一般纳税人开具的增值税发票或海关进口增值税专用缴款书的，以票面增值税额为进项税额。

取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的不含税金额乘以9%为进项税额；如果购