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单位内部控制风险评估实施细则

第一章总则

第一条为进一步健全单位内部控制体系，规范内部控制风

险评估工作，根《行政事业单位内部控制规范（实行）》（财

会2（012）21号）及其他有关法律法规，结合单位工作实际，制

定本办法。

第二条本办法所称内部控制风险评估，是指对学校及所属

单位制定的、旨在对经济活动、业务活动的风险进行防范和管控

的管理制度、实施措施及执行程序的有效性进行审查和评价，形

成评估意见、建议的活动。

第三条内部控制风险评估应当遵循下列原则:

（一）合法合规性。评估工作应当符合《行政事业单位内部

控制规范（试行）》及国家相关法律、法规的规定。

（二）全面性原则。评估工作应当包括经济活动决策和执行

全过程，涵盖单位及所属单位的各种经济业务。

（三）重要性原则。评估工作应当在全面评估的基础上，关

注重要经济活动