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2026年税务筹划技巧面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.某制造业企业2026年计划扩大生产规模，以下哪种方式最适合进行税前扣除以降低企业所得税负担？

A.购买新生产线（需按直线法折旧）

B.支付高管高额奖金（计入工资薪金）

C.加大研发投入（按175%加计扣除）

D.购置办公设备（需按年数总和法折旧）

答案：C

解析：研发投入按175%加计扣除，可直接降低应纳税所得额，税负优惠力度最大。其他选项均需分期扣除或按比例计入成本。

2.假设某科技公司2026年在上海设立研发中心，符合高新技术企业认定条件，其企业所得税税率应为？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

答案：A

解析：根据现行政策，上海高新技术企业适用15%的优惠税率，符合条件的企业可享受此政策。

3.个体工商户的年收入超过100万元，若采用核定征收，其应纳税所得率通常为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：C

解析：根据税务机关核定征收标准，个体户年收入超100万元，通常按15%核定应纳税所得率。

4.某外贸企业2026年从美国采购原材料，支付货款100万美元，若汇率按7元/美元计算，增值税进项税额抵扣率为13%，则可抵扣的增值税金额为？

A.91万元

B.104万元

C.87万元