设计采购活动内部控制现代企业内部控制35课件讲解.pptxVIP

现代企业内部控制主讲人：王盼盼设计采购活动内部控制

目录CONTENTS1案例导入2案例分析3设计采购活动内部控制

采购业务内部控制的目的规范采购活动的程序降低采购成本降低付款风险保证企业经营活动所需物料防范采购业务风险

如何设计采购活动内部控制呢？

案例导入第一部分

案例导入安泰科技公司对关联方的付款管理不到位未按合约付款存在大额预付款存在其他关联交易不规范的情形山西证监局于2020年11月10日对上市公司采取责令改正的措施

案例导入安泰科技安泰科技采购业务内部控制在哪个环节的设计存在缺陷？讨论如何优化呢？

案例分析第二部分

案例分析安泰科技采购内控缺陷付款环节的内控缺陷不管是什么性质的合作单位严格按照合同条款执行采购付款审核后方可申请付款

案例分析安泰科技采购内控缺陷付款环节的重要性一个健全的内部控制体系各环节的紧密配合与相互制约

设计采购活动内部控制第三部分

设计采购活动内部控制编制需求和采购计划01申请采购02选择供应商03确定采购方式和采购价格04物资验收07管理供应过程06订立框架协议或采购合同05管理供应过程08采购业务的后评估09会计系统控制10流程

设计采购活动内部控制编制需求计划和采购计划各部门根据实际需求准确、及时编制需求计划不能直接指定或变相指定供应商

设计采购活动内部控制编制需求计划和采购计划在制定年度生产经营计划过程中根据发展目标结合库存和在途情况科学