2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0121）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行政策，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于个人消费

C.外购货物用于免征增值税项目

D.自产货物用于抵偿债务

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项B正确）。外购货物用于集体福利（选项A）、免征增值税项目（选项C）属于进项税额不得抵扣情形，不视同销售；自产货物用于抵偿债务（选项D）属于正常销售行为，需按公允价值计税，但不属于“视同销售”范畴。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%部分）

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D

解析：非广告性质的赞助支出（选项A）不得扣除；职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分可结转以后年度扣除（选项B错误）；企业为投资者支付的商业保险费（选项C）不得扣除；按规定缴纳的财产保险费（选项D）准予全额扣除（《企业所得税法实施条例》第三十六条）。

下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月800元

B.住房贷款利息扣