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2025年税收征管与税务筹划手册

第1章税收征管概述

1.1税收征管的基本概念

税收征管是指国家通过法律、法规和行政手段，对纳税人依法征收税款的过程。它是税收制度实施的重要环节，是实现国家财政收入、维护税收公平、促进经济健康发展的重要保障。税收征管具有强制性、无偿性、固定性等特点，是国家财政收入的主要来源之一。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税收征管必须遵循依法征税、公正执法、公平纳税的原则。

税收征管体系包括征管主体、征管对象、征管过程和征管手段等多个方面。征管主体主要包括税务机关、纳税人、税务代理机构等，征管对象则是所有依法纳税的单位和个人。税收征管的核心目标是确